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Bilan

Le bilan est un état à une date donnée (une photographie) des actifs et des dettes du patrimoine de l'entreprise dont la différence correspond aux capitaux propres.

ACTIF

PASSIF

Capital (souscrit non appelé)

Capital

Immo­bi­li­sa­tions incor­po­relles :

– frais d'établissement

– frais de recherche et déve­lop­pe­ment

– concessions, brevets, licences, marques, procédés, droits et valeurs simi­laires,

– fonds com­mer­cial

– autres immo­bi­li­sa­tions incor­po­relles

Réserves :

– réserve légale

– réserves sta­tu­taires et contrac­tuelles

– réserves régle­men­tées

Report à nouveau

Immo­bi­li­sa­tions cor­po­relles :

– terrains

– constructions

– installations tech­niques, maté­riels et outillages

– autres immo­bi­li­sa­tions cor­po­relles

  

Résultat net de l'exercice

Sub­ven­tions d'investissement

Pro­vi­sions régle­men­tées

Immo­bi­li­sa­tions finan­cières :

– par­ti­ci­pa­tions

– prêts

– autres

Produits des émissions de titres par­ti­ci­pa­tifs

Avances condi­tion­nées

Stocks et en-cours :

– matières premières  et consom­mables

– encours,

– produits inter­mé­diaires et finis

Pro­vi­sions :

– pour risque

– pour charge

Créances

Dettes :

– emprunts obli­ga­taires

– avances et acomptes reçus

– dettes fiscales et sociales

– dettes diverses

Valeurs mobi­lières de pla­ce­ment :

– actions propres

– autres titres

– instruments de tré­so­re­rie

Dis­po­ni­bi­li­tés

Comptes courants d'associés

Charges

Produits consta­tés d'avance

TOTAL

TOTAL

Modèle de bilan

D'un point de vue juridique, il présente à gauche la liste des biens que possède l'entreprise (droits réels et droits personnels) et à droite, l'ensemble de ses obligations composées des dettes à l'égard des tiers (banques, fournisseurs, État, organismes sociaux...) et des engagements envers les associés. D'un point de vue financier, il présente à droite la liste des ressources dont dispose l'entreprise – il s'agit du passif – et à gauche l'utilisation faite de celles-ci (les emplois) – il s'agit de l'actif. Les ressources regroupent, d'une part, les capitaux propres, formés des apports de capitaux effectués par les associés augmentés des bénéfices non distribués laissés à la disposition de l'entreprise, et les capitaux étrangers (ou dettes) qui comprennent l'ensemble des crédits octroyés par des tiers (crédits bancaires, emprunts obligataires, crédits fournisseurs, crédits accordés par l'État...). Les emplois comprennent les frais d'établissement, l'actif immobilisé (immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, immobilisations financières), l'actif circulant (les stocks et encours, les créances, les valeurs mobilières de placement, les disponibilités), les primes de remboursement des obligations.

Lexique de gestion et de management

Lexique de gestion et de management

Alain-Charles Martinet, Ahmed Silem

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